{"id":58363,"date":"2026-09-15T05:32:30","date_gmt":"2026-09-15T03:32:30","guid":{"rendered":"https:\/\/truescreen.io\/articulos\/facturas-falsas-fraude-carrusel-probar-operacion-real\/"},"modified":"2026-09-15T05:32:30","modified_gmt":"2026-09-15T03:32:30","slug":"facturas-falsas-fraude-carrusel-probar-operacion-real","status":"publish","type":"articulos","link":"https:\/\/truescreen.io\/es\/articulos\/facturas-falsas-fraude-carrusel-probar-operacion-real\/","title":{"rendered":"Facturas falsas y fraude carrusel: c\u00f3mo probar que la operaci\u00f3n fue real"},"content":{"rendered":"
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Facturas falsas y fraude carrusel: c\u00f3mo probar que la operaci\u00f3n fue real<\/h1>\n<\/div>\n<\/div>\n
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Publicado el 15 de septiembre de 2026<\/p>\n

Toda empresa recibe facturas de sus proveedores y las usa para deducir el IVA soportado y el gasto. El problema con las facturas falsas es que no llevan ninguna marca visible: una factura emitida por una empresa pantalla tiene el mismo aspecto que una leg\u00edtima y, muchas veces, la operaci\u00f3n que describe existi\u00f3 de verdad.<\/p>\n

Los dos casos que la Guardia di Finanza italiana cerr\u00f3 en septiembre de 2026 lo ilustran bien. En Avellino, una trama de m\u00e1s de 60 millones de euros pasaba por diez empresas pantalla; en Florencia y Teramo, unas obras que s\u00ed se hab\u00edan ejecutado se documentaron a posteriori con sociedades ficticias. En los dos escenarios la administraci\u00f3n tributaria acaba llamando a la puerta del comprador, y entonces la factura deja de servir como prueba: te pide que acredites que la operaci\u00f3n ocurri\u00f3, con qui\u00e9n, cu\u00e1ndo y con qu\u00e9 bienes o qu\u00e9 personas.<\/p>\n

La respuesta no est\u00e1 en revisar mejor las facturas, sino en construir la prueba de la realidad de la operaci\u00f3n mientras sucede, con evidencias captadas en el origen y con fecha cierta. Ese es el planteamiento de TrueScreen<\/a>: no certifica la factura, certifica que la operaci\u00f3n que hay detr\u00e1s de la factura existi\u00f3.<\/p>\n

Qu\u00e9 son las facturas falsas por operaciones inexistentes<\/h2>\n

Una factura falsa es un documento con apariencia de factura que refleja una operaci\u00f3n que no se produjo, que se produjo solo en parte, que tuvo un importe distinto o que realiz\u00f3 un sujeto diferente del que figura como emisor. En el lenguaje de la inspecci\u00f3n se habla de “operaciones inexistentes” o de “operaciones simuladas”.<\/p>\n

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Las facturas falsas son documentos que dan forma contable a operaciones inexistentes: entregas de bienes o prestaciones de servicios que nunca ocurrieron, que ocurrieron por un importe inferior al facturado o que realiz\u00f3 alguien distinto del emisor. En Espa\u00f1a, emitir o utilizar estas facturas puede constituir un delito de falsedad documental del art\u00edculo 392 del C\u00f3digo Penal<\/a> y, cuando la cuota defraudada supera los 120.000 euros en un ejercicio, un delito fiscal del art\u00edculo 305 del mismo texto. Por debajo de ese umbral la sanci\u00f3n es administrativa, pero la deducci\u00f3n del IVA y del gasto se pierde igualmente. El da\u00f1o agregado es enorme: seg\u00fan el informe sobre la brecha del IVA de la Comisi\u00f3n Europea<\/a>, en 2023 los Estados miembros dejaron de recaudar 128.000 millones de euros, el 9,5 % de lo que les correspond\u00eda, y una parte relevante de esa cifra procede de tramas de facturaci\u00f3n ficticia.<\/p>\n<\/blockquote>\n

Operaciones inexistentes, operaciones simuladas y sobrefacturaci\u00f3n<\/h3>\n

La doctrina distingue tres situaciones. La primera es la operaci\u00f3n objetivamente inexistente: no hubo entrega ni servicio, la factura cubre el vac\u00edo. Es la simulaci\u00f3n absoluta, y el comprador tiene poco que alegar salvo que un tercero lo haya enga\u00f1ado. La segunda es la operaci\u00f3n subjetivamente inexistente: la mercanc\u00eda lleg\u00f3, la obra se hizo, pero quien la ejecut\u00f3 no es quien firma la factura, sino una sociedad pantalla interpuesta para que el verdadero proveedor no tribute o para introducir mercanc\u00eda intracomunitaria sin pagar el IVA. Es la figura que m\u00e1s afecta a las empresas honestas, porque la operaci\u00f3n fue real y aun as\u00ed la deducci\u00f3n se discute. La tercera es la sobrefacturaci\u00f3n: la operaci\u00f3n existi\u00f3, pero por un importe menor. En los tres casos la inspecci\u00f3n exige lo mismo: demostrar qu\u00e9 se entreg\u00f3, cu\u00e1ndo, qui\u00e9n lo hizo y a qu\u00e9 precio, con algo m\u00e1s que la propia factura.<\/p>\n

Fraude carrusel y empresas pantalla: los casos de septiembre de 2026<\/h3>\n
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Un fraude carrusel es un esquema de fraude del IVA en operaciones intracomunitarias que funciona en cuatro pasos: un proveedor de otro Estado miembro vende sin IVA a una sociedad interpuesta; esa sociedad, el missing trader o empresa pantalla, revende en el mercado interior repercutiendo el IVA y desaparece sin ingresarlo; una o varias empresas intermedias dan apariencia de normalidad a la cadena; y un comprador final deduce un IVA que nadie ha pagado. Europol<\/a> lo describe como la forma de fraude fiscal m\u00e1s lucrativa de la Uni\u00f3n Europea, y la Comisi\u00f3n Europea<\/a> estima que el fraude MTIC cuesta entre 12.500 y 32.800 millones de euros al a\u00f1o. El 11 de septiembre de 2026 la Guardia di Finanza italiana concluy\u00f3 en Avellino<\/a> una inspecci\u00f3n sobre una trama de m\u00e1s de 60 millones de euros con diez empresas pantalla y m\u00e1s de 7 millones de IVA defraudado, con un comercio de electr\u00f3nica en el centro de la cadena.<\/p>\n<\/blockquote>\n

La empresa pantalla, tambi\u00e9n llamada empresa fantasma o empresa instrumental, se reconoce a posteriori por lo que le falta: sede real, empleados, medios, una vida mercantil que justifique su facturaci\u00f3n. Lo dif\u00edcil es reconocerla antes, cuando env\u00eda presupuestos, contesta correos y entrega a tiempo. El segundo caso muestra el otro extremo. El 3 de septiembre de 2026, la Guardia di Finanza de Florencia y Teramo<\/a> embarg\u00f3 17,6 millones de euros a cinco investigados. Las obras de rehabilitaci\u00f3n en dos edificios de Trani se hab\u00edan ejecutado, pero la documentaci\u00f3n se modific\u00f3 despu\u00e9s sustituyendo a la empresa ejecutora por sociedades ficticias, hasta generar unos 100 millones de euros en cr\u00e9ditos fiscales inexistentes. Trabajo real, prueba manipulada: la situaci\u00f3n en la que un comprador de buena fe puede verse sin darse cuenta.<\/p>\n

Por qu\u00e9 la factura no basta: carga de la prueba y buena fe<\/h2>\n

La factura es un requisito formal de la deducci\u00f3n, no una prueba de que la operaci\u00f3n existi\u00f3. Cuando la administraci\u00f3n tributaria sostiene que el emisor es una empresa pantalla, la discusi\u00f3n se traslada a la realidad material de la entrega y a lo que sab\u00edas o pod\u00edas saber sobre tu proveedor.<\/p>\n

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El principio europeo que gobierna estas contestaciones es el de “sab\u00eda o deb\u00eda haber sabido”. El Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea lo formul\u00f3 en la sentencia Kittel, asunto C-439\/04<\/a>, de 2006: el derecho a deducir el IVA solo puede negarse a quien sab\u00eda o deb\u00eda haber sabido que participaba en una operaci\u00f3n vinculada a un fraude. En Mahag\u00e9ben, asuntos C-80\/11 y C-142\/11<\/a>, de 2012, a\u00f1adi\u00f3 un l\u00edmite en favor del comprador: la administraci\u00f3n no puede exigirle que compruebe de forma generalizada si su proveedor tiene medios, empleados o cumple sus obligaciones fiscales. En Espa\u00f1a, la Ley 37\/1992 del IVA<\/a> recoge en su art\u00edculo 97 los requisitos formales de la deducci\u00f3n y en el art\u00edculo 87.Cinco la responsabilidad subsidiaria del adquirente que razonablemente deb\u00eda presumir que el IVA repercutido no iba a ingresarse. El criterio es el mismo en toda la Uni\u00f3n: la buena fe se demuestra con hechos, y los hechos hay que poder acreditarlos.<\/p>\n<\/blockquote>\n

Qu\u00e9 tiene que probar la administraci\u00f3n tributaria<\/h3>\n

La carga inicial recae en la administraci\u00f3n. En Espa\u00f1a, el art\u00edculo 105 de la Ley General Tributaria<\/a> establece que quien hace valer su derecho debe probar los hechos que lo sustentan, y el art\u00edculo 108 le permite hacerlo mediante presunciones si entre el hecho demostrado y el deducido existe un enlace preciso y directo. En la pr\u00e1ctica, la inspecci\u00f3n construye un relato indiciario sobre el emisor: sin local, sin trabajadores dados de alta, con administradores que cambian cada pocos meses y cuentas que se vac\u00edan el mismo d\u00eda del cobro. Si ese relato es s\u00f3lido, la presunci\u00f3n de empresa pantalla se da por hecha y la carga se desplaza hacia ti.<\/p>\n

Qu\u00e9 tiene que probar tu empresa: realidad de la operaci\u00f3n y diligencia con el proveedor<\/h3>\n

Te toca acreditar dos cosas distintas: que la operaci\u00f3n fue real (la mercanc\u00eda entr\u00f3 en tu almac\u00e9n, la obra se ejecut\u00f3, el servicio se prest\u00f3, con fechas, cantidades y personas identificables) y que actuaste con la diligencia de un empresario razonable al contratar y al pagar. La transferencia bancaria, la contabilidad ordenada y la factura bien conservada no prueban ninguna de las dos: son justamente los elementos que una trama cuida con m\u00e1s esmero. Lo que pesa es la documentaci\u00f3n de la que la factura no habla: qui\u00e9n descarg\u00f3 el cami\u00f3n, qu\u00e9 hab\u00eda dentro, qu\u00e9 correos se cruzaron antes de contratar, c\u00f3mo era la web del proveedor el d\u00eda del primer pedido. El art\u00edculo 42.1.a de la Ley General Tributaria recuerda por qu\u00e9 importa: quien colabora activamente en una infracci\u00f3n responde solidariamente de la deuda.<\/p>\n

Qu\u00e9 busca una inspecci\u00f3n: los indicios de que la operaci\u00f3n fue real<\/h2>\n

Una inspecci\u00f3n busca coherencia entre la factura y el mundo f\u00edsico: que a cada factura le corresponda una entrada de mercanc\u00eda, una obra medible o un servicio con personas y horas detr\u00e1s, documentado antes de que nadie preguntara. La tabla resume qu\u00e9 acredita cada indicio y c\u00f3mo conservarlo con fecha cierta.<\/p>\n

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Indicio<\/th>\nQu\u00e9 demuestra<\/th>\nC\u00f3mo se conserva con fecha cierta<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Albar\u00e1n o documento de transporte firmado<\/td>\nQue la mercanc\u00eda sali\u00f3, viaj\u00f3 y lleg\u00f3, con cantidades y fecha<\/td>\nFoto certificada en la descarga, con ubicaci\u00f3n y sello de tiempo<\/td>\n<\/tr>\n
Acta de recepci\u00f3n o acta de entrega<\/td>\nQue aceptaste lo entregado y en qu\u00e9 estado<\/td>\nDocumento certificado el d\u00eda de la firma, con sello electr\u00f3nico<\/td>\n<\/tr>\n
Fotos y v\u00eddeos de mercanc\u00eda, etiquetas y n\u00fameros de serie<\/td>\nQue los bienes existen y coinciden con la factura<\/td>\nCaptura desde la app en el almac\u00e9n, con fecha, hora y posici\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n
Parte de trabajo, certificaci\u00f3n de obra, libro de \u00f3rdenes<\/td>\nQue la obra avanz\u00f3 con personas y medios concretos<\/td>\nFoto o v\u00eddeo certificado en cada visita, documento certificado al cierre<\/td>\n<\/tr>\n
Partes de personal o presencias en obra<\/td>\nQui\u00e9n estuvo, cu\u00e1ndo y por cuenta de qui\u00e9n<\/td>\nRegistros exportados y certificados por hash cada semana<\/td>\n<\/tr>\n
Correspondencia previa al contrato<\/td>\nQue hubo negociaci\u00f3n real, con presupuestos y condiciones<\/td>\nCorreo electr\u00f3nico certificado con cabeceras completas<\/td>\n<\/tr>\n
Web, ficha registral y datos fiscales del proveedor<\/td>\nQue en la fecha del pedido el proveedor parec\u00eda una empresa real<\/td>\nP\u00e1gina adquirida con Forensic Browser en esa fecha<\/td>\n<\/tr>\n
Pago trazable<\/td>\nQue sali\u00f3 dinero, no que la operaci\u00f3n existiera<\/td>\nJustificante certificado, siempre junto a los indicios anteriores<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

Pruebas de la operaci\u00f3n: mercanc\u00eda, obra, personas<\/h3>\n

La prueba m\u00e1s s\u00f3lida es la que describe el objeto f\u00edsico de la operaci\u00f3n en el momento en que cambia de manos. Para las entregas de bienes, eso significa el albar\u00e1n firmado y la fotograf\u00eda de la mercanc\u00eda descargada, con etiquetas legibles y n\u00fameros de serie que se puedan cruzar con la factura y el inventario. Un documento de transporte certificado<\/a> fija en un mismo paquete qui\u00e9n entreg\u00f3, qu\u00e9 se entreg\u00f3 y cu\u00e1ndo.<\/p>\n

Para obras y servicios, el equivalente son los partes de trabajo, las certificaciones de obra, el libro de \u00f3rdenes y las fotograf\u00edas de cada fase, con los registros de presencia del personal: cuanto m\u00e1s identificables sean las personas y los medios, m\u00e1s dif\u00edcil resulta sostener que el trabajo lo hizo otro. Las empresas usan TrueScreen para construir un expediente de pruebas por proveedor: entregas fotografiadas, actas y partes certificados, correspondencia adquirida con valor probatorio.<\/p>\n

Pruebas de la diligencia con el proveedor<\/h3>\n

La diligencia se demuestra con lo que comprobaste antes de contratar y de pagar, no con lo que averiguaste cuando lleg\u00f3 la inspecci\u00f3n. Consultar la ficha registral, verificar el n\u00famero de IVA intracomunitario, visitar la web y guardar los presupuestos son gestos sencillos, pero solo cuentan si puedes probar en qu\u00e9 fecha los hiciste: una consulta registral impresa hoy dice poco sobre lo que sab\u00edas hace dos a\u00f1os. Por eso conviene que la comprobaci\u00f3n deje huella con fecha, con la web del proveedor adquirida el d\u00eda del primer pedido y el presupuesto guardado tal como lleg\u00f3. Puedes certificar el correo con el proveedor<\/a> en el momento en que lo recibes, de modo que la negociaci\u00f3n previa sea reconstruible. La verificaci\u00f3n del proveedor se vuelve oponible cuando se adquiere en el origen con TrueScreen, que fija fecha, contenido y procedencia de cada elemento.<\/p>\n

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\n \"Documento\n <\/div>\n
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Caso de uso<\/p>\n

Documento de transporte certificado: prueba de entrega y expedici\u00f3n con validez legal<\/p>\n

Con TrueScreen cada entrega deja un rastro con fecha cierta: albaranes, fotos de la carga y actas adquiridas en origen.<\/p>\n

Descubre m\u00e1s →<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n

C\u00f3mo se construye un expediente de pruebas con fecha cierta<\/h2>\n

Un expediente de pruebas con fecha cierta se construye durante la operaci\u00f3n, no despu\u00e9s de la carta de la inspecci\u00f3n. Cada elemento se capta cuando se produce, se sella para que cualquier alteraci\u00f3n posterior sea detectable y se archiva junto al resto de la documentaci\u00f3n del proveedor, de forma que dentro de cuatro a\u00f1os siga siendo verificable por un tercero.<\/p>\n

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La fecha cierta es la cualidad de un documento cuya fecha puede oponerse a terceros porque la acredita alguien distinto de quien lo redact\u00f3. En el entorno digital, el instrumento que la proporciona es el sello de tiempo electr\u00f3nico cualificado: el art\u00edculo 41 del Reglamento eIDAS<\/a> establece que disfruta de la presunci\u00f3n de exactitud de la fecha y la hora que indica y de la integridad de los datos a los que est\u00e1 vinculado, y el art\u00edculo 35 concede al sello electr\u00f3nico cualificado la presunci\u00f3n de integridad y de correcci\u00f3n del origen. Esa presunci\u00f3n invierte la posici\u00f3n procesal: quien discute la fecha tiene que demostrar que es falsa. El caso de Florencia y Teramo<\/a>, con 17,6 millones de euros embargados por obras reales documentadas a posteriori con sociedades ficticias, muestra qu\u00e9 ocurre cuando la documentaci\u00f3n se rehace despu\u00e9s: deja de distinguirse de la de una trama.<\/p>\n<\/blockquote>\n

Fecha cierta e integridad: por qu\u00e9 el “despu\u00e9s” no vale como el “durante”<\/h3>\n

Un documento reconstruido despu\u00e9s de la contestaci\u00f3n es discutible por definici\u00f3n: la inspecci\u00f3n puede sostener que se prepar\u00f3 para el procedimiento, y no tienes manera de demostrar lo contrario. Una fotograf\u00eda captada el d\u00eda de la descarga con sello de tiempo cualificado lleva incorporada la prueba de que exist\u00eda en esa fecha y de que nadie la ha tocado desde entonces. La diferencia no est\u00e1 en la calidad del documento, sino en la posibilidad de contradecirlo. Por eso importa la cadena de custodia digital<\/a>, que registra qui\u00e9n capt\u00f3 cada elemento, con qu\u00e9 dispositivo y en qu\u00e9 momento, y por eso una comunicaci\u00f3n con fecha cierta<\/a> vale m\u00e1s que un correo reenviado desde la bandeja de salida, aunque el texto sea id\u00e9ntico.<\/p>\n

Dos ejemplos: el subcontratista de obra y el distribuidor de electr\u00f3nica<\/h3>\n

Un subcontratista de estructuras trabaja para una constructora que, dos a\u00f1os despu\u00e9s, resulta ser una sociedad pantalla interpuesta por el promotor. \u00c9l hab\u00eda fotografiado cada fase con la app, con su cuadrilla identificable y la fecha y la posici\u00f3n incorporadas, y hab\u00eda certificado los partes semanales y la certificaci\u00f3n de obra mensual. Las inspecciones de obra certificadas<\/a> le permiten probar que la obra se hizo<\/a>, qui\u00e9n la hizo y cu\u00e1ndo, con independencia de lo que la constructora haya declarado.<\/p>\n

Un distribuidor de electr\u00f3nica recibe 40 pal\u00e9s de material el\u00e9ctrico de un proveedor nuevo con precios muy competitivos. Antes de pagar, el encargado del almac\u00e9n fotograf\u00eda el cami\u00f3n, los pal\u00e9s, las etiquetas y los n\u00fameros de serie visibles, y certifica el albar\u00e1n en la descarga; administraci\u00f3n certifica la confirmaci\u00f3n de pedido recibida por correo y adquiere la web del proveedor. Dieciocho meses despu\u00e9s, la inspecci\u00f3n califica al proveedor como missing trader. El expediente demuestra que mercanc\u00eda, fecha, lugar y contraparte eran reales, y que la diligencia se ejerci\u00f3 antes, no despu\u00e9s. La misma disciplina sirve para documentar el estado de la carga<\/a> en cualquier entrega.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo se certifican las pruebas de que una operaci\u00f3n existi\u00f3 de verdad?<\/h2>\n

Certificar la realidad de una operaci\u00f3n significa captar, en el momento en que ocurre, los datos que la describen (fotos de la mercanc\u00eda, v\u00eddeos de la obra, albaranes, correos, p\u00e1ginas web del proveedor) con una metodolog\u00eda forense que impide alterarlos durante la adquisici\u00f3n y los hace verificables despu\u00e9s. TrueScreen, the Data Authenticity Platform, permite hacerlo desde el m\u00f3vil en el almac\u00e9n o en la obra, y desde el ordenador para los contenidos que ya son digitales. TrueScreen no certifica la factura: certifica que la operaci\u00f3n que hay detr\u00e1s de la factura existi\u00f3. Cada adquisici\u00f3n se verifica, se describe en un informe t\u00e9cnico y se certifica con sello electr\u00f3nico y sello de tiempo cualificado, sobre la base jur\u00eddica del Reglamento eIDAS y con un m\u00e9todo conforme a la norma ISO\/IEC 27037 sobre identificaci\u00f3n, recogida y preservaci\u00f3n de evidencias digitales. El resultado es documentaci\u00f3n con valor probatorio, formada mientras la operaci\u00f3n sucede y organizada por proveedor, lista para un procedimiento inspector o para un tribunal.<\/p>\n

Fotos y v\u00eddeos certificados de la mercanc\u00eda entregada y de la obra en curso<\/h3>\n

Una foto certificada es una imagen captada en un entorno controlado, en la que dispositivo, fecha, hora y posici\u00f3n quedan fijados en el momento del disparo y no pueden modificarse despu\u00e9s. La app TrueScreen<\/a> se usa donde nace el dato: el muelle de descarga, la obra, el taller. Una captura en tiempo real tiene un valor probatorio superior al de un archivo importado desde la galer\u00eda del tel\u00e9fono, aunque ambos se certifican, y funciona tambi\u00e9n sin conexi\u00f3n, sincronizando cuando el dispositivo recupera la red.<\/p>\n

Albaranes, actas, correos y p\u00e1ginas web del proveedor con valor probatorio<\/h3>\n

Los documentos que ya existen en formato digital se adquieren desde la mesa de trabajo. El portal web<\/a> certifica albaranes, actas de recepci\u00f3n, partes de trabajo y cualquier archivo mediante su hash. La certificaci\u00f3n de correo electr\u00f3nico<\/a> fija contenido, cabeceras y adjuntos de la confirmaci\u00f3n de pedido tal como llegaron, algo que tambi\u00e9n protege frente a la estafa del IBAN en la factura<\/a>. Para la web del proveedor o su ficha en un registro p\u00fablico, el Forensic Browser<\/a> realiza una navegaci\u00f3n certificada que registra tambi\u00e9n el tr\u00e1fico de red, la forma m\u00e1s robusta de acreditar qu\u00e9 se ve\u00eda en una direcci\u00f3n en una fecha concreta.<\/p>\n

Un expediente listo para el procedimiento inspector y para el tribunal<\/h3>\n

Cada certificaci\u00f3n produce un paquete ZIP con los archivos originales, un informe en PDF, un informe en JSON y un archivo XML con el sello electr\u00f3nico y el sello de tiempo cualificado. El paquete es autosuficiente: el inspector actuario, tu asesor fiscal o el tribunal pueden comprobar la integridad y el sello sin depender de TrueScreen ni fiarse de quien se lo entrega, y sigue siendo verificable cuando caduca el certificado subyacente. El informe se emite en espa\u00f1ol, ingl\u00e9s, italiano, alem\u00e1n y franc\u00e9s.<\/p>\n

Con los proveedores nuevos hay una funci\u00f3n que cambia la din\u00e1mica: tu organizaci\u00f3n puede habilitar a un tercero para que certifique. Env\u00edas al proveedor el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n por correo, \u00e9l recibe instrucciones sencillas y lo que capta en la entrega llega a tu espacio de trabajo ya certificado, archivado y clasificado. En el caso de los 40 pal\u00e9s de material el\u00e9ctrico, si el transportista fotograf\u00eda la carga al salir y el encargado la fotograf\u00eda al llegar, el expediente contiene las dos versiones de la misma entrega, cada una con fecha cierta, antes de que se emita ninguna factura.<\/p>\n

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Preguntas frecuentes sobre facturas falsas y fraude carrusel<\/h2>\n
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\n\u00bfQu\u00e9 pasa si una factura es falsa?<\/span>
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Si una factura documenta una operaci\u00f3n inexistente o simulada, la administraci\u00f3n tributaria puede negar la deducci\u00f3n del IVA soportado y del gasto, exigir la cuota con intereses e imponer sanciones. Cuando la cuota defraudada en un ejercicio supera los 120.000 euros, la conducta puede ser delito fiscal seg\u00fan el art\u00edculo 305 del C\u00f3digo Penal espa\u00f1ol<\/a>. El comprador de buena fe conserva la deducci\u00f3n si demuestra que la operaci\u00f3n fue real y que actu\u00f3 con diligencia.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n

\n\u00bfC\u00f3mo se puede saber si una factura es falsa?<\/span>
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No hay un m\u00e9todo para detectarlo mirando el documento: la diligencia consiste en comprobar al proveedor antes de contratar y en documentar la operaci\u00f3n mientras ocurre. Verifica la ficha registral, el n\u00famero de IVA intracomunitario, la sede y los medios, y guarda esas consultas con fecha. El Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea, en Mahag\u00e9ben<\/a>, aclar\u00f3 que no se te pueden exigir comprobaciones generalizadas, pero s\u00ed las de un empresario razonable.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n

\n\u00bfEs un delito hacer facturas falsas?<\/span>
\n+<\/span><\/summary>\n
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S\u00ed. Emitir o utilizar facturas por operaciones inexistentes puede constituir un delito de falsedad documental conforme al art\u00edculo 392 del C\u00f3digo Penal espa\u00f1ol<\/a> y, si la cuota defraudada supera los 120.000 euros en un ejercicio, un delito contra la Hacienda P\u00fablica del art\u00edculo 305. Por debajo de ese umbral la infracci\u00f3n es administrativa. En la mayor\u00eda de las jurisdicciones el esquema es parecido: falsedad y fraude fiscal como dos tipos distintos que pueden concurrir.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n

\n\u00bfQu\u00e9 es el fraude tipo carrusel?<\/span>
\n+<\/span><\/summary>\n
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El fraude carrusel es un esquema de fraude del IVA en operaciones intracomunitarias: un proveedor de otro Estado miembro vende sin IVA a una empresa pantalla, esta revende en el mercado interior repercutiendo el IVA y desaparece sin ingresarlo, y la mercanc\u00eda puede volver a salir del pa\u00eds para repetir el ciclo. La Comisi\u00f3n Europea<\/a> estima que este fraude, conocido como MTIC, cuesta entre 12.500 y 32.800 millones de euros al a\u00f1o en la Uni\u00f3n.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n

\n\u00bfA partir de qu\u00e9 cantidad se considera fraude fiscal?<\/span>
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En Espa\u00f1a, el art\u00edculo 305 del C\u00f3digo Penal<\/a> fija el umbral del delito fiscal en 120.000 euros de cuota defraudada por tributo y ejercicio; por debajo, la conducta es una infracci\u00f3n tributaria sancionada en v\u00eda administrativa. Otros pa\u00edses europeos y latinoamericanos aplican umbrales distintos, por lo que conviene consultar la norma local. Lo que no cambia es que la p\u00e9rdida de la deducci\u00f3n no depende de alcanzar ese umbral.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n

\n\u00bfPuede la Agencia Tributaria negarme la deducci\u00f3n del IVA si mi proveedor era una empresa pantalla?<\/span>
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Puede hacerlo solo si demuestra que sab\u00edas o deb\u00edas haber sabido que la operaci\u00f3n formaba parte de un fraude. Es el criterio de la sentencia Kittel<\/a> del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea, aplicado por las administraciones de todos los Estados miembros. Si la operaci\u00f3n fue real y puedes acreditar que comprobaste al proveedor y documentaste la entrega en su momento, la deducci\u00f3n se mantiene aunque el emisor haya resultado ser una sociedad pantalla.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n

\n\u00bfBasta la transferencia bancaria para probar que la operaci\u00f3n fue real?<\/span>
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No. La transferencia prueba que sali\u00f3 dinero de tu cuenta, no que recibieras la mercanc\u00eda o el servicio, y las tramas de facturaci\u00f3n cuidan especialmente que los pagos parezcan normales. Lo que acredita la realidad de la operaci\u00f3n es la documentaci\u00f3n del objeto f\u00edsico: albar\u00e1n firmado, fotos de la mercanc\u00eda con fecha cierta, actas de recepci\u00f3n, partes de trabajo y correspondencia previa. El art\u00edculo 105 de la Ley General Tributaria<\/a> obliga a probar los hechos que sustentan el derecho, y el pago por s\u00ed solo no lo hace.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Certifica las pruebas de cada operaci\u00f3n antes de que alguien las cuestione<\/h2>\n

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